3 Вида денежного потока.
Поступления денег на счета компании и выплаты контрагентам образуют денежный поток. Для его анализа полезно классифицировать платежи на 3 группы, которые называют видами деятельности.
1. Операционная деятельность
Включает регулярные платежи по основной деятельности компании. Они напрямую связаны с продуктом, который вы производите и продаете. Продукт – собирательное понятие – это товары или услуги.
Например, для строительной компании продуктом является дом. Затраты на покупку материалов, ежемесячная оплата рекламы, сотрудников, а также поступления от клиентов – все подобные платежи относятся к операционной деятельности.
2. Инвестиционная деятельность
Включает нерегулярные платежи по основной деятельности компании. Они связаны с инструментами, с помощью которых вы производите и продаете свой продукт. Слово инструменты поможет вам понять суть инвестиционной деятельности.
В финучете применяется специальный термин — средства производства. Они используются в производственном процессе более 1 года и делятся на материальные активы (основные средства — аббревиатура ОС) и нематериальные активы (аббревиатура — НМА). К ОС относятся здания, мебель, транспортные средства, оборудование и т.д. НМА включают в себя лицензии, сайты, программное обеспечение, торговые марки и пр.
Выплаты по инвестиционной деятельности возникают при покупке и обслуживании средств производства, а поступления — в результате их продажи.
3. Финансовая деятельность
Это дополнительные платежи, которые могут происходить как регулярно, так и нерегулярно. Они связаны с получением денег для операционных или инвестиционных нужд. Финансовая деятельность состоит из 4-х основных потоков платежей:
получение и погашение кредитов
выдача и возврат займов
выплата дивидендов и взносы учредителей
а также различные вложения (вклады, драгоценные металлы, иностранная валюта, ценные бумаги, недвижимость и пр.) и их возврат.
Для наглядности основные критерии при распределении денежного потока по трем видам деятельности отражены в сводной таблице:
В ПланФакте распределение по потокам происходит по виду статьи, к которой относится операция. Структуру статей можно увидеть в разделе Справочники - Учетные статьи:
То, к какому потоку относится конкретный вид статей, отмечено буквами (Ф - финансовый, И-инвестиционный, О- операционный).